關(guān)于印發(fā)《濱州市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作指引》的通知

濱國(guó)資〔2019〕62號(hào)

有關(guān)市屬國(guó)有企業(yè)：

為進(jìn)一步規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作，促進(jìn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，市國(guó)資委、市財(cái)政局聯(lián)合制定了《濱州市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作指引》?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                             市國(guó)資委       市財(cái)政局

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     2019年6月4日
 

濱州市市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作指引

 第一章  總  則

 第一條  為進(jìn)一步規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào)）、《國(guó)務(wù)院國(guó)資委關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引>的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)﹝2013﹞64號(hào)）等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合市屬國(guó)有企業(yè)實(shí)際，制定本指引。

第二條  本指引適用范圍為市屬國(guó)有獨(dú)資、控股或擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)及其擁有實(shí)際控制權(quán)的境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 本指引所稱市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)為市國(guó)資委、市財(cái)政局，原則上各自負(fù)責(zé)所監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作。

第四條  企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理中的主要職責(zé)包括：

（一）對(duì)企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行備案；

（二）指導(dǎo)子企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估管理工作；

（三）規(guī)范管理資產(chǎn)評(píng)估工作檔案；

（四）按規(guī)定向市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告評(píng)估管理有關(guān)工作情況；

（五）法律法規(guī)及制度規(guī)定的其他職責(zé)。

第二章  資產(chǎn)評(píng)估工作要求

 第五條  企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改建為有限公司或者股份公司；

（二）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（三）轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)產(chǎn)權(quán)；

（四）增資；

（五）減資；

（六）轉(zhuǎn)讓、置換非貨幣資產(chǎn)；

（七）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外出資；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）對(duì)外租賃資產(chǎn)；

（十）涉訟資產(chǎn)處置；

（十一）收購(gòu)其他企業(yè)產(chǎn)權(quán)；

（十二）對(duì)其他企業(yè)增資；

（十三）收購(gòu)非貨幣資產(chǎn)；

（十四）接受非貨幣資產(chǎn)出資；

（十五）接受非貨幣資產(chǎn)抵債；

第六條  企業(yè)發(fā)生下列行為的，可以不對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)所持企業(yè)產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

（二）國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓或受讓上市公司股份，以及上市公司實(shí)施股票增發(fā)或股票回購(gòu)，可以不對(duì)上市公司進(jìn)行評(píng)估；

（三）市屬企業(yè)與其獨(dú)資子企業(yè)或其獨(dú)資子企業(yè)之間實(shí)施合并或資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換；

（四）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其獨(dú)資子企業(yè)或其獨(dú)資子企業(yè)之間實(shí)施合并或資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換；

（五）企業(yè)與其直接、間接全資擁有的子企業(yè)或其直接、間接全資擁有的子企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)產(chǎn)權(quán)；

（六）國(guó)有股東持股比例未發(fā)生變動(dòng)的企業(yè)增資或減資；

（七）國(guó)有全資企業(yè)原股東增資或減資；

（八）企業(yè)對(duì)其獨(dú)資子企業(yè)增資；

（九）國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)對(duì)國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)增資。

國(guó)有全資企業(yè)是指全部由國(guó)有資本出資形成的企業(yè)。

以上行為涉及多方股東或債權(quán)人權(quán)益的，按規(guī)定不對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)應(yīng)事先按照《公司法》、企業(yè)章程等法律法規(guī)履行相應(yīng)決策程序。

第七條  企業(yè)發(fā)生第五條所列經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，原則上由產(chǎn)權(quán)持有單位委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，具體按以下情形委托：

（一）企業(yè)發(fā)生整體或者部分改建為有限公司或者股份公司、合并、分立等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由企業(yè)的出資人委托。經(jīng)出資人同意，也可以由企業(yè)委托；

（二）企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓所持企業(yè)產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由轉(zhuǎn)讓方委托；

（三）企業(yè)發(fā)生增資，減資，轉(zhuǎn)讓、置換非貨幣資產(chǎn)，以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外出資、償還債務(wù)，對(duì)外租賃資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由企業(yè)委托；

（四）企業(yè)發(fā)生收購(gòu)其他企業(yè)產(chǎn)權(quán)、非貨幣資產(chǎn)，對(duì)其他企業(yè)增資，接受非貨幣資產(chǎn)出資、抵債等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目一般由收購(gòu)方或接受方委托；

（五）企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、涉訟資產(chǎn)處置等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，按有關(guān)規(guī)定，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目分別由破產(chǎn)管理人、清算組和人民法院委托；

（六）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為雙方均為國(guó)有及國(guó)有控制企業(yè)時(shí)，經(jīng)協(xié)商一致，可以共同委托評(píng)估。

第八條  評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）遵守法律法規(guī)及制度規(guī)定，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)記錄；

（二）具備與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件和專(zhuān)業(yè)人員；

（三）與評(píng)估委托方、被評(píng)估企業(yè)及相關(guān)當(dāng)事人沒(méi)有利害關(guān)系；

（四）關(guān)聯(lián)方未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)、咨詢等業(yè)務(wù)服務(wù)；

（五）除可以共同委托情形外，未接受同一經(jīng)濟(jì)行為交易對(duì)方的委托。

第九條  資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基準(zhǔn)日原則上為經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)日的上月末，并應(yīng)當(dāng)盡可能接近經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施日期。

第十條  涉及對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，提供與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的評(píng)估基準(zhǔn)日審計(jì)報(bào)告。其中，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施后企業(yè)國(guó)有權(quán)益比例降低的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)提供三年一期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。涉及參股權(quán)轉(zhuǎn)讓不宜單獨(dú)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)取得轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)最近一期年度審計(jì)報(bào)告。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司的，可以提供企業(yè)經(jīng)審計(jì)的上一年度審計(jì)報(bào)告。

第十一條  對(duì)涉及國(guó)有股東權(quán)益變動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或企業(yè)在核準(zhǔn)或備案前應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行公示，公示時(shí)間為5個(gè)工作日，公示地點(diǎn)原則上為評(píng)估委托方和被評(píng)估企業(yè)。根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，評(píng)估結(jié)果不宜對(duì)外披露的，經(jīng)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，可以在企業(yè)內(nèi)部公示或不進(jìn)行公示。

第三章  資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)與備案

 第十二條  市政府批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)行為以及市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的企業(yè)公司制或股份制改造、合并、分立、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、增資、與上市公司進(jìn)行資產(chǎn)重組等經(jīng)濟(jì)行為，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他經(jīng)濟(jì)行為，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案。

企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)行為，涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

第十三條  資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐級(jí)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核。需要報(bào)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)董事會(huì)(或相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)）要研究通過(guò)后再行上報(bào)。（資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核要點(diǎn)見(jiàn)附件1）

第十四條  資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)與備案按以下程序進(jìn)行：

（一）資產(chǎn)評(píng)估委托方應(yīng)當(dāng)在評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)將核準(zhǔn)或備案申請(qǐng)材料逐級(jí)上報(bào)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或企業(yè)。

（二）市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或企業(yè)按規(guī)定程序?qū)υu(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核，并對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目作出核準(zhǔn)（備案）或不予核準(zhǔn)（備案）的決定。

（三）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案工作應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成，因評(píng)估報(bào)告存在問(wèn)題需要整改的，完成時(shí)限相應(yīng)順延。

（四）經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)評(píng)估報(bào)告存在問(wèn)題的，市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或企業(yè)應(yīng)向評(píng)估委托方反饋書(shū)面意見(jiàn)。評(píng)估委托方應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)將書(shū)面整改意見(jiàn)、評(píng)估補(bǔ)充報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)送市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或企業(yè)進(jìn)行重新審核。

第十五條  企業(yè)申請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案時(shí),應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件材料:

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)需報(bào)送申請(qǐng)文件，備案需報(bào)送《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委網(wǎng)站可下載）；

（二）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（三）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目涉及的資產(chǎn)重組或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等；

（四）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其電子文檔，包括評(píng)估報(bào)告、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表、評(píng)估報(bào)告附件、收益法評(píng)估計(jì)算表格等，涉及土地估價(jià)、礦業(yè)權(quán)評(píng)估的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，還應(yīng)包括土地使用權(quán)估價(jià)報(bào)告、礦業(yè)權(quán)評(píng)估報(bào)告及其電子文檔；

（五）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

（六）評(píng)估業(yè)務(wù)委托合同；

（七）企業(yè)逐級(jí)對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核意見(jiàn)；

（八）經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施按規(guī)定需要對(duì)被評(píng)估企業(yè)法定代表人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，報(bào)送相關(guān)審計(jì)意見(jiàn)；

（九）對(duì)需要公示的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，評(píng)估結(jié)果公示結(jié)束后，報(bào)送公示情況的說(shuō)明、公示文本及公示照片；

（十）其他需要提交的材料。

第十六條  市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)核準(zhǔn)或備案資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核下列事項(xiàng)：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況，經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)當(dāng)合法、有效，評(píng)估目的與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況一致；

（二）評(píng)估報(bào)告與有關(guān)審計(jì)報(bào)告的銜接情況；

（三）評(píng)估范圍的完整性，以及與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況的一致性；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日選取的合規(guī)性；

（五）評(píng)估報(bào)告格式和內(nèi)容的合規(guī)性；

（六）評(píng)估價(jià)值類(lèi)型、評(píng)估假設(shè)、評(píng)估方法、評(píng)估模型、評(píng)估技術(shù)參數(shù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的合規(guī)性、合理性；

（七）評(píng)估依據(jù)的真實(shí)性、合理性、充分性，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出書(shū)面承諾；

（八）評(píng)估程序履行的規(guī)范性；

（九）評(píng)估結(jié)論的公允性；

（十）評(píng)估特別事項(xiàng)披露和處理的完整性、合規(guī)性；

（十一）評(píng)估報(bào)告附件的完整性、相關(guān)性、真實(shí)性；

（十二）評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員評(píng)估資格證明的合規(guī)性；

（十三）其他影響評(píng)估管理規(guī)范性和評(píng)估結(jié)果公允性的事項(xiàng)。

第十七條  市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)出具的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第十八條  企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)。

第十九條  經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第四章  工作責(zé)任

第二十條  市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)貫徹執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估管理制度情況和內(nèi)部評(píng)估管理工作運(yùn)行情況，檢查結(jié)果以適當(dāng)方式通報(bào)企業(yè)。

第二十一條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實(shí)賬務(wù)，及時(shí)向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第二十二條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守評(píng)估管理規(guī)定，配合評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為，不得與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通評(píng)估作價(jià)。

第二十三條  企業(yè)有下列情形之一的，由市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；

（三）向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第二十四條  企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違規(guī)行為，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員，根據(jù)法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第二十五條  受托評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律法規(guī)以及評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，組織具備充分專(zhuān)業(yè)勝任能力的工作人員承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)，獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并對(duì)其出具的評(píng)估報(bào)告負(fù)責(zé)。

第五章  附  則

 第二十六條  國(guó)有參股企業(yè)發(fā)生第五條所列經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，國(guó)有股東委派的股東代表、董事應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)、董事會(huì)上提議并表決同意進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第二十七條  境外企業(yè)在境外發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和良好信譽(yù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的物進(jìn)行評(píng)估或估值。評(píng)估或估值報(bào)告及相關(guān)附件、說(shuō)明等資料為外文的，應(yīng)同時(shí)提供中文文本。

第二十八條  各縣（市）區(qū)可參照?qǐng)?zhí)行本指引，也可結(jié)合工作實(shí)際，制定本縣（市）區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。

第二十九條  本指引自2019年7月1日起施行。